Проверена актуальность данных на 03.01.2022.

29 декабря 2020 г. вышел закон “Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь”. В результате чего с 1 января 2021 г. отменена ранее использовавшая госпошлина – дорожный сбор, вместо нее теперь действует транспортный налог.

Основная информация

Кто и за что платит: собственник транспорта (организация, физлицо, индивидуальный предприниматель) а также лизингополучатель, если транспортное средство приобретено в рамках договора лизинга

Кто освобождается от уплаты

Государственные управленческие, исполнительные, распорядительные, территориальные органы со своими структурными подразделениями, имеющие права юридического лица;
Организации-перевозчики из соответствующего перечня, выполняющие перевозки пассажиров общественным транспортом;
Войска и воинские формирования.

Контролирующий орган – налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.

В отличие от госпошлины, которая была привязана к техосмотру, налог будет взиматься с каждого транспортного средства, состоящего на учете в ГАИ, в независимости от его использования или неиспользования по назначению. Если транспортное средство подлежит регистрации не в ГАИ, а иных органах (касается лодок, тракторов, строительной техники и т.д.), то транспортный налог по нему не уплачивается.

Актуальные вопросы:

Порядок исчисления. Сроки и порядок уплаты
Ставки транспортного налога
Освобождение от уплаты

Порядок исчисления. Сроки и порядок уплаты

Транспортный налог будет взиматься за календарный год фактического владения автомобилем в течение налогового периода.

Для плательщиков-физлиц (в том числе, зарегистрированных в качестве ИП):

Исчисление будет производиться ИМНС.
Сумма к оплате в 2021 г. для всех собственников будет равна 1 б.в. (авансовый платеж). Авансовый платеж необходимо оплатить до 15 декабря 2021 на основании извещения налогового органа, которое должно быть направлено плательщику не позднее 1 ноября 2021 года. Доплату транспортного налога за 2021 год физические лица должны будут осуществить не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, которое должно быть направлено до 1 сентября 2022 года.
В последующие годы (с 2022 года) Извещения будут направляться по адресу регистрации до 1 сентября года, следующего за годом, за который уплачивается налог. Оплата должна производиться до 15 ноября.

Для плательщиков-организаций необходимо производить исчисление транспортного налога самостоятельно.

Декларация должна быть предоставлена не позднее 20 февраля, года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплата производиться каждый квартал равными долями до 22 числа последнего месяца каждого квартала.

Наши услуги: Составление отчётов в органы статистики, ФСЗН, Белгосстрах, Нацбанк

Таким образом, первый раз декларацию по транспортному налогу организации подают в налоговый орган не позднее 20 февраля 2022 года за 2021 год. Однако оплатить авансовые платежи за I-III кварталы 2021 год нужно в размере ¼ годовой суммы налога не позднее 22 марта 2021 г., 22 июня 2021 г., 22 сентября 2021 г. Не позднее 22 февраля 2022 года необходимо оплатить оставшуюся часть транспортного налога за 2021 год исходя из налоговой декларации. При этом годовую сумму налога следует исчислять исходя из наличия в собственности транспортных средств на 1 января 2021 года, 1 апреля 2021 года и 1 июля 2021 года соответственно.

Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Начисление налога начинается 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором:

транспорт был зарегистрирован в Госавтоинспекции;
истек срок действия разрешения* на допуск к участию в дорожном движении.

*Если в 2020 г. во время техосмотра транспорт получил допуск сроком на 2 года, в 2021 г. ТС налогообложению не подлежит.

При этом, хотя в 2020 г. размер дорожного сбора был существенно больше, чем размер нового налога, оснований для возмещения средств государством нет, так как оплата была произведена по тарифам, установленным законодательно на момент уплаты.

Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

Ставки транспортного налога

Величина налога для каждого транспортного средства рассчитывается в зависимости от разрешенной максимальной массы вместимости или за единицу ТС. В том случае, когда нет сведений о разрешенной макс. массе ТС, устанавливается минимальная ставка для автомобиля соответствующей категории (п. 1 ст. 307-5 НК).

Физические лица

Ставка для легковых автомобилей имеет следующую градацию:

До 1,5 тонн – 61 BYN
1,5 – 1,75 тонн – 81 BYN
1,75 – 2 тонн – 102 BYN
2 – 2,25 тонн – 122 BYN
2,25 – 2,5 тонн – 142 BYN
2,5 – 3 тонн – 162 BYN
свыше 3 тонн – 223 BYN

Прицеп-дача (караван), а также обычный прицеп менее 0,75 тонн – 41 BYN, более 0,75 тонн – 223 BYN.

Наши услуги: Налоговый учет и планирование

Для грузового транспорта, грузопассажирского и автомобиля-тягача рассчет следующий:

От 2,5 тонн – 162 BYN
2,5 – 3,5 тонн – 345 BYN
3,5 – 12 тонн – 447 BYN
Свыше 12 тонн – 508 BYN

Ставка для автобуса до 20 посадочных мест – 244 BYN, от 21 до 40 – 345 BYN, более 40 – 447 BYN.

Прочий транспорт

Мотоцикл – 41 BYN

Седельный тягач – 406 BYN

Организации

Для легкового автомобиля налог рассчитывается по следующим тарифам:

до 1 тонны – 162 BYN
от 1 до 2 тонн – 209 BYN
от 2 до 3 тонн – 255 BYN
от 3 тонн и более – 325 BYN

За прицеп плата будет взиматься по следующим ставкам:

до 0,75 тонн – 116 BYN
от 0,75 тонн и более – 278 BYN
за прицеп-дачу (караван) – 116 BYN

Ставки для организаций на грузовой, грузопассажирский транспорт, а также автомобиль-тягач следующие:

до 2,5 тонн – 278 BYN
от 2,5 до 3,5 тонн – 394 BYN
от 3,5 до 12 тонн – 510 BYN
12 тонн и выше – 580 BYN

По отдельной ставке рассчитывается налог на автобус, в зависимости от кол. посадочных мест:

до 20 мест – 278 BYN
от 21 до 40 мест – 395 BYN
от 40 мест – 510 BYN

За мотоцикл на балансе организация заплатит 70 BYN, а за седельный тягач 464 BYN.

Не подлежат налогообложению следующие ТС:

выпущенные в 1991 г. и ранее (либо сведения о годе выпуска оных отсутствуют);
находящиеся в розыске по угону;
принадлежащие и использующиеся организациями для оказания социальных услуг и социального обслуживания;
специально оборудованные для использования людьми с ограниченными возможностями;
электромобили – по 31 декабря 2025 года;
применяемые для оказания медицинской помощи;
снятые с учета в Госавтоинспекции до 1 июля 2021 года.

Дополнительная полезная информация: