Перед тем как запускать рекламные кампании на маркетплейсах Wildberries и OZON, важно понимать, какие налоги и сборы обязан уплачивать белорусский продавец.
Если вы только начинаете работать с площадками, рекомендуем также ознакомиться с ранее опубликованными материалами:
- Как продавать на WB в Беларуси? https://mygb.by/kak-prodavat-na-wb-v-belarusi/
- Сбор за распространение рекламы в Беларуси: основные моменты https://mygb.by/sbor-za-reklamu-2022/
Ниже подробно разберём, какие налоги возникают при оплате рекламы на OZON и Wildberries, как правильно определить обязанность по НДЮЛ, НДС и сбору за рекламу, и что изменилось за последнее время.
Содержание
Реклама на OZON: какие налоги платит белорусский продавец
Оплата рекламных услуг на OZON производится в адрес российского юридического лица – ООО «Интернет Решения». Все акты и счета доступны в личном кабинете продавца.
При покупке рекламы на OZON у белорусской компании возникают три налоговых обязательства:
- Налог на доходы иностранных юридических лиц (НДЮЛ)
- НДС на услуги в электронной форме
- Сбор за распространение рекламы
Разберём каждый пункт.
1. Налог на доходы иностранных юридических лиц (НДЮЛ)
Ставка – 15%.
Однако в отношении услуг OZON действует освобождение.
Если иностранная организация (в данном случае ООО «Интернет Решения») состоит в РБ на учёте как плательщик НДС по услугам в электронной форме, НДЮЛ можно не платить.
Проверка статуса осуществляется через сервис Министерства по налогам и сборам:
https://nalog.gov.by/electronic_vat/
Согласно данным МНС, ООО «Интернет Решения» зарегистрировано в РБ как плательщик НДС по электронным услугам.
Итог:
НДЮЛ не уплачивается, но ежеквартально необходимо подавать декларацию по НДЮЛ в свою инспекцию МНС.
2. НДС на услуги в электронной форме
Ставка – 20%.
НДС начисляется «сверху», т.е. при оплате рекламы на 100 рублей сумма налога составит 20 рублей.
Несмотря на то, что OZON стоит на учёте в Беларуси, он уплачивает НДС только с услуг, оказанных физическим лицам.
Юридические лица обязаны начислять и уплачивать НДС самостоятельно — это требование Налогового кодекса РБ.
Вывод:
Белорусское юрлицо-поставщик обязано самостоятельно исчислить и уплатить 20% НДС по рекламным услугам OZON.
3. Сбор за распространение рекламы
Ставка – 20%.
Сбор уплачивается за рекламу, распространяемую на территории Беларуси.
Рекламные кампании в маркетплейсах не позволяют выделить охват только по Беларуси. Показы идут одновременно в разных странах.
По разъяснениям МАРТ, это означает, что сбор уплачивается со всей суммы рекламы, независимо от географии показов.
Реклама на Wildberries: что изменилось в 2025 году
До II квартала 2025 года рекламные услуги Wildberries продавцам из Беларуси выставлялись от российского юридического лица – ООО «РВБ». Набор налогов был идентичен OZON: НДЮЛ, НДС, сбор за рекламу.
Однако ситуация изменилась.
С II квартала 2025 года
Оплата услуг за рекламу осуществляется на белорусское юридическое лицо ООО «ИМВРБ».
Акты и закрывающие документы также формируются этим резидентом РБ.
Что это означает для продавцов?
- НДЮЛ не возникает, так как услуга предоставляется белорусской компанией.
- НДС уже включается и уплачивается белорусским поставщиком, а не получателем услуг.
- Остаётся только сбор за рекламу — 20%.
Итог:
С II квартала 2025 года продавцы Wildberries в Беларуси уплачивают только сбор за рекламу.
Что делать после расчёта всех налогов?
Когда продавец понимает:
- какие налоги применяются при рекламе на Wildberries и OZON,
- какие ставки действуют,
- кто является поставщиком услуг и какие документы оформляет,
можно переходить к следующему вопросу – возможности возмещения НДС.
Это уже отдельная тема, которая требует учёта характера деятельности, режима налогообложения и структуры расходов компании.
