Проверена актуальность данных на 03.01.2022.
Перейти к видео-версии
Оптимизация налогообложения для компании в любой сфере деятельности, в том числе, в сфере IT-услуг, подразумевает несколько точек контроля:
- выбор наиболее выгодной системы налогообложения;
- максимальное использование льгот, которые установлены законодательством в рамках выбранной системы налогообложения;
- своевременное составление и представление налоговых деклараций с целью оперативного информирования собственника и руководства о сумме налоговых платежей;
- планирование финансовых потоков для своевременной уплаты налогов.
Для компаний, производящих продукт либо оказывающие услуги в сфере информационных технологий, при выборе системы налогообложения важное значение имеет то, работают они на экспорт либо ориентируются на белорусского заказчика, а также сколько материальных ресурсов и входящих услуг с НДС они будут потреблять в процессе деятельности.
На тему: Экспертиза бухгалтерского учета
Как правило, для компаний, работающих с белорусскими заказчиками, выгоднее применять упрощенную систему без НДС. Данное правило действует при условии, что основная затратная часть вашей компании – заработная плата персонала, из текущих расходов – аренда помещения, закупка канцтоваров, услуги связи, банковское обслуживание. Ваши клиенты, даже если они работают с НДС, а значит, имеют возможность взять его в зачет, будут на 20% меньше отвлекать финансовых ресурсов для оплаты ваших услуг, а значит, для них будет более привлекательна работа с вами, чем с компанией, которая будет выставлять счета за те же услуги на 20% дороже за счет НДС. Таким образом, IT-компания, работающая с белорусскими контрагентами (как заказчиками, так и подрядчиками), применяющая упрощенную систему без уплаты НДС, платит из налогов только:
- 5 % от оборота;
- зарплатные налоги;
- подоходный налог 13% при выплате дивидендов учредителям физическим лицам.
Когда же компании, зарабатывающей в сфере информационных технологий, предпочтительнее применять систему налогообложения с уплатой НДС?
В данном случае преимущества будут актуальны, как для «упрощенцев», так и для тех, кто платит налог на прибыль. Есть несколько определяющих моментов, рассмотрим их. 1. Ваша компания привлекает для создания программного продукта либо для оказания иных услуг, относящихся к IT, сторонние организации, которые находятся за рубежом, то есть нерезидентов. Согласно положениям Налогового кодекса РБ, местом реализации большинства услуг, которые относятся к IT, является территория страны, где зарегистрирован покупатель данных услуг. Это значит, что, заказывая разработку программного продукта у иностранной компании, именно ваша компания будет плательщиком НДС за иностранную компанию, так как услуги будут признаваться реализуемыми на территории Беларуси, а, следовательно, облагаемыми НДС. В таком случае ваша компания исчисляет НДС от стоимости услуг иностранной компании, а затем может принять его к зачету. Здесь мы возвращаемся к тому, что нужно оценить долю «входящего» НДС, и если она существенна, то имеет смысл работать с НДС и брать этот входящий НДС к зачету, таким образом, минимизируя НДС к уплате. Если ваша компания все же будет работать на системе без НДС, то этот налог по услугам иностранной компании вы уплатите и отнесете себе в затраты.
На тему: Разработка бизнес-плана для инвестиционного проекта
2. Ваша компания работает на создание программного продукта либо оказание услуг в сфере информационных технологий для иностранного заказчика. В данном случае работает все то же правило определения места реализации, а значит, и необходимости уплаты НДС. Только на этот раз правило работает в вашу сторону. Следовательно, от экспорта IT услуг НДС не исчисляется. 
Если вы «упрощенец», то можно выбирать систему налогообложения УСН с НДС, где ставка налога от оборота составляет 3%, а фактически НДС вы платить не будете. Здесь только нужно не забыть подавать декларации для отражения «входящего НДС», а также обязательно отразить выручку для целей исчисления НДС по сделкам с белорусскими заказчиками.
Нюансы налогового законодательства для IT-компаний
Налог на доходы иностранных юридических лиц – еще один налог, уплачиваемый при импорте IT-услуг, который многие неопытные бухгалтеры могут пропустить, а собственники и руководители вообще никогда могли о нем не слышать. Всегда, взаимодействуя по услугам с иностранной компанией, следует проверить, относится ли данная услуга к доходам нерезидентов, которые в Беларуси являются базой для начисления налога на доходы, а плательщиком является белорусская организация, выплачивающая вознаграждение за услуги иностранному партнеру.
Полезная информация: Бухгалтерское сопровождение компании
Ряд услуг в сфере информационных технологий подлежат обложению налогом на доходы, ставка составляет 15%. Однако у вас есть всегда шанс уменьшить ставку, воспользовавшись преференциями международного законодательства об избежании двойного налогообложения. Беларусь имеет такие соглашения с большим количеством стран. Ставка может быть снижена вплоть до 0% в зависимости от страны соглашения. Очень важно заранее предупредить иностранного партнера о необходимости получения от него справки о налоговом резиденстве в своей стране. Это избавит вас от дилеммы в дальнейшем: платить полную сумму вознаграждения иностранному подрядчику и платить налог на доходы за свой счет либо не доплатить партнеру вознаграждение, удержав с него налог на доходы. Такие ситуации не редкость, если заранее не договориться о сроках и возможности предоставления справки о подтверждении налогового резиденства.
Видео-версия
Скачать и распечатать презентацию (pdf, 1,28 мб)
Если у вас появились вопросы по сотрудничеству, будем рады ответить на них. Наша компания специализируется на налоговом и бухгалтерском аутсорсинге. Многолетний опыт работы, квалифицированные сотрудники, портфолио компаний из разных сфер деятельности – гарант надежности и высоких стандартов обслуживания. +375 (44) 752 27 11, +375 (44) 767 18 59; director@mygb.by; Telegram: @activeuchet (консультация специалиста платная).
+375 44 752-27-11
+375 44 767-18-59