Начиная с 1 января 2025 года в Беларуси вступили в силу некоторые существенные изменения, касающиеся подоходного налога. Также они уже были прокомментированы Министерством по налогам и сборам.
С учётом данных комментариев, вот основные моменты:
Во-первых, стоит отметить уточнения касательно того, какие виды дохода не входят в налоговую базу и, соответственно, не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:
- Полученные физлицами доходы на сумму реализации антисептических лекарственных и дезинфицирующих средств, питания, получаемых в связи с проведением санитарно-противоэпидемических, в том числе ограничительных, мероприятий, форменной одежды (обмундирования), обуви.
- Также полученные физическими лицами доходы на сумму вклада в уставный фонд организации или на сумму фактически произведенных расходов на приобретение доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, понесенных участником организации — наследодателем, при выплате наследнику действительной стоимости доли в уставном фонде (стоимости пая) организации или выдаче ему в натуре имущества на такую стоимость при отказе в согласии участников организации на участие в данной организации наследников (правопреемников).
- В размере стоимости имущества, в том числе подарка, полученного государственным должностным или приравненным к нему лицом, его супругом (супругой), близкими родственниками или свойственниками в связи с исполнением государственным должностным или приравненным к нему лицом служебных (трудовых) обязанностей и переданного таким лицом на хранение в порядке, определенном Советом Министров Республики Беларусь, в государственный орган, иную организацию, в котором (которой) данное лицо проходит службу (работает).
Во-вторых, внесёнными изменения освобождены от уплаты подоходного налога такие доходы, как:
- Полученные в качестве премий, выдаваемых Союзным государством за достижения в области науки, техники, литературы и искусства.
- Поощрения в виде денег и ценных подарков, полученные физическими лицами, за исключением военнослужащих органов пограничной службы, оказавшими помощь в выполнении задач, возложенных на органы пограничной службы, в порядке и размерах, установленных законодательством.
В то же время, с 1 января начали облагаться подоходным налогом ранее освобождённые от него доходы – от продажи доли в уставном фонде белорусских организаций, если таковые были приобретены физлицом не ранее 1 января 2014 года и принадлежали ему в течение трёх и более лет.
Кроме того, были увеличены размеры некоторых доходов, которые не считаются налоговой базой при обложении подоходным налогом, а также суммы налоговых вычетов, на которые можно претендовать при исчислении подоходного налога.
Важно оговориться также, что с начала 2025 года заканчивается действие льгот по операциям с токенами.
В соответствии с принятыми изменениями, налоговым агентам, у которых за последний отчетный период отсутствовали объекты, которые могли бы облагаться подоходным налогом, в обязанность вменяется представление налоговой декларации в этом отчётном периоде. Однако в случае некоммерческих, религиозных, бюджетных организаций, данное правило не применяется.
