Изменения в налоговом законодательстве в 2024

В базу данных законопроектов Национального правового интернет-портала был внесён проект изменений Налогового кодекса Республики Беларусь, которые вступят в силу с начала 2024-го года.

Вот основные нововведения, которые затрагивают вопросы налогообложения:

НДС

Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены  индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.

Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.

Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.

Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.

Налог на прибыль

Если налоговая база для налога на прибыль за налоговый период превысит 25 млн рублей, ставка налога составит 25% (за весь налоговый период).

Налог на прибыль от продажи высокотехнологичных товаров составит 10% (вместо 5%, как раньше).

5% – ставка налога на прибыль от продажи продуктов питания для детей младшего возраста при условии производства данных продуктов плательщиком.

Для исключения ситуаций применения инвестиционного вычета одним и тем же юрлицом в отношении, по сути, одного и того же объекта дважды: в период, когда основное средство находилось в собственности до заключения в отношении него договора возвратного лизинга и по договору возвратного лизинга, в проекте НК-2024 предусмотрен запрет на применение инвестиционного вычета по основным средствам, приобретенным по договору возвратного лизинга.

Подоходный налог

Молодые специалисты (молодые рабочие) будут иметь возможность получить ежемесячный налоговый вычет в размере 620 рублей в течение обязательной работы по распределению. В то же время, срок предоставления вычета не может превышать 7 лет со дня устройства на работу.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие иного места работы или службы, смогут применять стандартный налоговый вычет при получении квартального дохода не более 3167 рублей.

При превышении доходов отметки в 200 тыс. рублей в течение календарного года, физлицо, получающее его от дивидендов, трудовых договоров, гражданско-правовых договоров на выполнение работ, облагается налогом в 25%.

Транспортный налог

С января 2024-го года будут изменены ставки транспортного налога для физических и юридических лиц. Помимо этого, ставка налога на транспортные средства повышенной комфортабельности возрастом до 3 лет возрастёт в 10 раз.

Платить транспортный налог на переданные в сублизинг автомобили будет получатель сублизинга.

Извещения физлицам о сумме, подлежащей оплате, могут быть вручены до 1 октября.

Изменения для ИП

При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.

Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.

Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.

Единый налог

Согласно проекту изменений налогового кодекса с 01.01.2024 г. Будут увеличены ставки единого налога.

В список товаров, которыми ИП-единщики не могут торговать в розницу, предполагается включить:

  • жидкости для электронных систем курения;
  • нетабачные никотиносодержащие изделия;
  • электронные системы курения;
  • системы для потребления табака

Если у вас есть вопросы по налоговому законодательству, компания “АктивУчёт” будет рада предоставить вам консультацию.

    Заказать услугу



    Директор “АктивУчет

    Юлия Велесевич

    Директор “АктивУчет Налоговый консультант
    Задать вопрос